Налогообложение
Почему Болгария
Налогообложение в Болгарии — одно из наиболее привлекательных в Европе как для физических лиц, так и для бизнеса. Единая ставка подоходного налога и корпоративного налога в размере 10%, ставка налога на дивиденды 5%, обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающая более 70 стран, а также членство в ЕС делают эту юрисдикцию обоснованным выбором для тех, кто стремится оптимизировать налоговую нагрузку в прозрачной и соответствующей праву ЕС системе.
Для собственников бизнеса, предпринимателей и частных клиентов налоговое резидентство в Болгариипредставляет собой экономически выгодную альтернативу более традиционным европейским юрисдикциям. Отсутствие прогрессивной шкалы позволяет существенно снизить эффективную налоговую нагрузку, а отдельные доходы от прироста капитала по ценным бумагам, обращающимся на регулируемых рынках ЕС и ЕЭП, могут пользоваться льготным режимом налогообложения.
Нормативно-правовая среда
Болгария обеспечивает упорядоченную и предсказуемую нормативно-правовую среду: чёткие критерии налогового резидентства, развитый режим удержания налога у источника и давно сложившаяся сеть международных налоговых соглашений. София и болгарский юридический рынок в целом дают доступ к опытным налоговым консультантам по конкурентным ставкам.
Учреждение болгарской компании может представлять особый интерес для начинающих компаний (стартапов) и бизнеса, проводящего реструктуризацию в рамках ЕС. Болгарское законодательство предусматривает как стандартные организационно-правовые формы коммерческих юридических лиц, так и форму компании, которая может быть учреждена без открытия банковского счёта и без внесения уставного капитала.
Нормативно-правовая база налогообложения в Болгарии
Налогообложение в Болгарии регулируется комплексной системой национального законодательства: нормами о подоходном налоге с физических лиц, корпоративном налоге, НДС, налоге на дивиденды и налоге у источника, местных налогах, налогах на наследство и дарение, а также нормами налогового процессуального права.
В качестве государства — члена ЕС с 2007 года Болгария применяет гармонизированные налоговые правила Союза. Режимы НДС, корпоративного налогообложения, налогообложения дивидендов, противодействия уклонению от уплаты налогов, налоговой отчётности и административного сотрудничества приведены в соответствие с применимыми директивами ЕС, в том числе DAC6 и ATAD. Болгария также является участником Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли (MLI), которая обновила значительную часть сети болгарских соглашений в соответствии со стандартами BEPS.
Трансграничные налоговые вопросы дополнительно регулируются сетью болгарских соглашений об избежании двойного налогообложения, которые распределяют права на налогообложение между государствами, снижают ставки налога у источника и предусматривают механизмы устранения двойного налогообложения.
Наш подход
Наша задача — сопроводить клиента в рамках этой системы, разъяснить, как болгарское законодательство, право ЕС и положения международных соглашений применяются к его обстоятельствам, и выработать налоговые позиции и структуры, которые являются эффективными, устойчивыми к оспариванию и полностью соответствующими требованиям закона.
Команда NBLO оказывает комплексную юридическую и налоговую поддержку физическим и юридическим лицам по вопросам применения национального и международного налогового права. Наш подход сочетает глубокий анализ применимого законодательства с практическим пониманием трансграничных аспектов налогового резидентства, корпоративного налогообложения и соглашений об избежании двойного налогообложения.
Наши услуги
Налоговое резидентство
Получение, документальное подтверждение и защита статуса налогового резидента Болгарии в соответствии с Законом о подоходном налоге физических лиц (ЗДДФЛ) — включая правило 183 дней, анализ центра жизненных интересов, применение коллизионных правил международных соглашений, а также получение справок (сертификатов) о налоговом резидентстве, выдаваемых Национальным агентством по доходам (НАП).
Подоходный налог с физических лиц и налоговая отчётность
Применение единой ставки 10% ко всемирному доходу налоговых резидентов, подача годовых деклараций, зачёт налогов, уплаченных за рубежом, а также налогово-эффективный режим обложения дивидендов, доходов от прироста капитала и доходов от трудовой деятельности.
Консультирование по НДС
Обязательная и добровольная постановка на учёт в качестве плательщика НДС, внутрисоюзные приобретения товаров, механизм обратного начисления НДС, ежемесячная отчётность, а также подготовка к режиму Стандартного аудиторского файла по налогам (SAF-T), вводимому с 2026 года.
Трансграничное налоговое планирование и международные соглашения
Структурирование с участием нескольких юрисдикций, применение более 70 действующих болгарских соглашений об избежании двойного налогообложения, а также планирование приобретения и утраты налогового резидентства для клиентов, меняющих место налогового резидентства.
Налог на дивиденды и налог у источника
Применение 5%-ной ставки налога на дивиденды, освобождений по Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях, договорное снижение ставок налога у источника на дивиденды, проценты, роялти и плату за услуги, а также структурирование трансграничных выплат прибыли.
Наследование, дарение и передача состояния
Налогообложение в Болгарии операций по наследованию и прижизненному дарению, трансграничное наследственное планирование, а также взаимосвязь с завещаниями, трастами и семейными холдинговыми структурами.
Недвижимость и активы высокой стоимости
Налог на переход права собственности и НДС при сделках с недвижимостью, текущие местные налоги, а также налоговое планирование в отношении яхт, воздушных судов и иного движимого имущества высокой стоимости, ввозимого на таможенную и налоговую (НДС) территорию ЕС.
Налоговые споры и представительство
Добровольное раскрытие информации, административное обжалование, ведение дел в административных судах и Верховном административном суде Болгарии, а также взаимосогласительные процедуры в рамках международных налоговых соглашений.
Соблюдение требований ЕС и международных норм
Соблюдение правил DAC6, CRS (Единого стандарта по автоматическому обмену налоговой информацией), Pillar Two (правил глобального минимального налогообложения), а также правил отчётности о бенефициарных владельцах — в объёме и с подходом, выверенными под структуру дел клиента и состав вовлечённых юрисдикций.